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El impuesto sobre e-líquidos en Alemania explicado: cuánto cuesta y sobre qué se aplica
El impuesto sobre e-líquidos es el impuesto alemán sobre el tabaco aplicado a los líquidos para cigarrillos electrónicos. Desde julio de 2022 se aplica en Alemania a cada mililitro, incluso sin nicotina. En 2026 son 0,32 € por mililitro, lo mismo para e-líquido, base, shot y aroma.
Contenido de este artículo8 capítulos
- Impuesto sobre e-líquidos: las tarifas desde 2022
- Qué grava el impuesto sobre e-líquidos y qué no
- Longfill y shortfill: lo que cuenta es el contenido
- Mezclar por tu cuenta: el impuesto recae en cada ingrediente
- Timbre fiscal: cómo reconocer los e-líquidos con el impuesto pagado
- Impuesto por frasco: ejemplos de cálculo según el contenido
- Cómo sigue la cosa después de 2026
- Preguntas frecuentes
Impuesto sobre e-líquidos: las tarifas desde 2022
| Periodo | Impuesto por ml | Impuesto sobre 10 ml |
|---|---|---|
| Del 1 de julio de 2022 a finales de 2023 | 0,16 € | 1,60 € |
| 2024 | 0,20 € | 2,00 € |
| 2025 | 0,26 € | 2,60 € |
| desde el 1 de enero de 2026 | 0,32 € | 3,20 € |
En Alemania, el impuesto sobre e-líquidos es una cantidad fija por mililitro. Que el e-líquido lleve 20 mg de nicotina, 3 mg o ninguna no cambia nada. Tampoco influyen el sabor, la marca ni la proporción de la mezcla. El IVA del 19 % se calcula sobre el precio incluido el impuesto sobre e-líquidos. Ambos ya van incluidos en el precio final.
Qué grava el impuesto sobre e-líquidos y qué no
Se grava todo lo que entra como líquido en un cigarrillo electrónico: e-líquidos listos para usar con y sin nicotina, shots de nicotina, bases y los aromas de los longfills. Los pods precargados y los vapeadores desechables también tributan por mililitro: un vapeador desechable con 2 ml de e-líquido lleva 0,64 € de impuesto.
El hardware no lleva impuesto sobre e-líquidos: mods, sistemas pod, atomizadores, coils, pods vacíos y algodón. El tabaco calentado como TEREA tiene en Alemania su propia tarifa del impuesto sobre el tabaco; más información en el artículo Dispositivos de tabaco calentado explicados. Para el tabaco de cachimba rige otra tarifa propia, que puedes calcular con la calculadora del impuesto sobre el tabaco.
Longfill y shortfill: lo que cuenta es el contenido
Se grava el líquido, no el frasco. Un longfill contiene, por ejemplo, 10 ml de aroma en un frasco de 60 ml. El impuesto se aplica solo a esos 10 ml, es decir, 3,20 €.
Un shortfill ya trae 50 ml de e-líquido mezclado, lo que supone 16,00 € de impuesto. Por eso hoy en las tiendas alemanas se ven sobre todo longfills y los shortfills son la excepción. Qué opción te encaja mejor lo explica el artículo E-líquido listo, longfill o shortfill.
Mezclar por tu cuenta: el impuesto recae en cada ingrediente
Quien mezcla por su cuenta paga el impuesto por cada ingrediente. Un frasco de 100 ml de base lleva 32,00 € de impuesto sobre e-líquidos y un shot de nicotina de 10 ml, 3,20 €.
Un ejemplo: 10 ml de aroma, 40 ml de base y 10 ml de shot dan 60 ml de e-líquido. Sobre eso se aplican 19,20 € de impuesto, exactamente lo mismo que sobre 60 ml de e-líquido comprado ya mezclado. Cómo calcular las proporciones lo muestran la calculadora de e-líquido y el artículo Cómo mezclar tu propio e-líquido.
Timbre fiscal: cómo reconocer los e-líquidos con el impuesto pagado
Cada paquete de e-líquido, base, shot o aroma necesita un timbre fiscal alemán, que en la escena casi siempre se llama banderola. La tira va sobre la abertura de la caja o del frasco y se rompe al abrirlo por primera vez. En ella figuran el águila federal y el contenido en mililitros.
Los e-líquidos sin timbre fiscal alemán no pueden venderse ni comprarse en Alemania, ni siquiera en pedidos hechos en el extranjero. La aduana puede incautar esos envíos. Los e-líquidos, bases y shots, como todos los productos de vapeo, solo los entregamos a clientes mayores de 18 años, también los que no llevan nicotina.
E-líquido listo para usar 10 ml: 3,20 €
Impuesto sobre 10 ml de e-líquido, con o sin nicotina.
Longfill 14 ml: 4,48 €
Solo se grava el aroma, los 14 ml, no el frasco.
Longfill 20 ml: 6,40 €
Más aroma en el frasco, más impuesto.
Shot de nicotina 10 ml: 3,20 €
Los shots pagan la misma tarifa por mililitro.
Base 100 ml: 32,00 €
Incluso la base sin nicotina lleva la tarifa completa.
Cómo sigue la cosa después de 2026
El 15 de octubre de 2026, el Bundestag aprobó una nueva subida del impuesto sobre e-líquidos a partir de 2027. Al cierre de redacción, el 16 de octubre de 2026, la ley todavía no se había promulgado. Hasta entonces rige la tarifa de 0,32 € por mililitro. A escala de la UE también se negocian tarifas mínimas para los e-líquidos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto sobre e-líquidos lleva un frasco de 10 ml?
Ahora mismo 3,20 €, porque desde principios de 2026 la tarifa es de 0,32 € por mililitro. En el precio final va además el IVA del 19 %, que también se calcula sobre el impuesto sobre e-líquidos.
¿Está exento el e-líquido sin nicotina?
No. En Alemania, el impuesto sobre e-líquidos también se aplica a e-líquidos, bases y aromas sin nicotina. Lo único que cuenta es la cantidad en mililitros.
¿Pagan impuesto sobre e-líquidos los vapeadores desechables y los pods precargados?
Sí, según el líquido que contienen. Con 2 ml son 0,64 €. Sobre el dispositivo en sí no se aplica impuesto sobre e-líquidos.
¿Por qué ya casi no hay shortfills?
Un shortfill contiene 50 ml o más de e-líquido ya mezclado, que se grava por completo. Un longfill contiene solo de 10 a 20 ml de aroma, y es sobre eso sobre lo que se aplica el impuesto.
¿Se calcula el impuesto sobre el volumen del frasco?
No, sobre el contenido. Un longfill con 10 ml de aroma en un frasco de 60 ml tributa por 10 ml.
Sobre el autor
Philip
Veterano del vapeo
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